Пример получения денежных средств от контрагента

Категория: Отчетность бюджетных организаций
 

Бюджетное учреждение оказывает платные услуги. От контрагента поступило 40 000 руб. Бухгалтер записал:

 
----------------------T--------------------------------T------------------------------T------------¬
¦     Операция        ¦               Дебет            ¦             Кредит           ¦    Сумма   ¦
+---------------------+--------------------------------+------------------------------+------------+
¦Поступили    денежные¦           2 201 01 510         ¦          2 205 03 660        ¦ 40 000 руб.¦
¦средства за оказанные¦"Поступления денежных средств на¦"Уменьшение дебиторской задол-¦            ¦
¦услуги   учреждения  ¦банковские счета"               ¦женности по доходам от  рыноч-¦            ¦
¦                     ¦                                ¦ных продаж товаров, работ, ус-¦            ¦
¦                     ¦                                ¦луг"                          ¦            ¦
L---------------------+--------------------------------+------------------------------+-------------
 

Порядок получения разрешений на открытие лицевых счетов для учета средств от предпринимательской деятельности. Он регламентируется приказом Минфина России от 21 июня 2001 г. N 46н. Основанием для открытия таких лицевых счетов являются:

- генеральные разрешения на открытие лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства главному распорядителю средств федерального бюджета и подведомственным ему учреждениям, выдаваемые Федеральным казначейством главным распорядителям средств федерального бюджета;

- разрешения на открытие лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства, выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями и распорядителями средств федерального бюджета получателям средств.

Оформление генерального разрешения происходит так, как показано на схеме:

 
---------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦Главный распорядитель представляет поочередно в департаменты Минфина  России,  курирующие  расходы¦
¦Федерального бюджета, относимые на соответствующие разделы функциональной  классификации  расходов¦
¦бюджетов РФ, следующие документы:                                                                 ¦
+----------------------------------T-----------------------------T---------------------------------+
¦Заявление  на  выдачу Генерального¦Заполненный бланк Генерально-¦Копии законодательных актов,  ре-¦
¦разрешения,   которое  оформляется¦го разрешения в двух  экземп-¦шений Президента РФ, и Правитель-¦
¦на бланке  главного  распорядителя¦лярах на бумаге (с  визой ру-¦ства РФ, в  отдельных   случаях -¦
¦средств                           ¦ководителя  юридической служ-¦нормативных правовых актов  феде-¦
¦                                  ¦бы, подписями руководителя  и¦ральных   органов  исполнительной¦
¦                                  ¦главного бухгалтера (их заме-¦власти;  учрежденных   документов¦
¦                                  ¦стителями) и оттиском  печати¦(уставов) получателей средств,  а¦
¦                                  ¦главного         руководителя¦также гражданско-правовых догово-¦
¦                                  ¦средств),  и, кроме того,   в¦ров, являющихся   основанием  для¦
¦                                  ¦электронном  виде (на  диске-¦образования и использования  вне-¦
¦                                  ¦те)                          ¦бюджетных средств                ¦
L----------------------------------+-------------T---------------+----------------------------------
                                                 ¦
                                                 Ў
-------------------------------------------------+-------------------------------------------------¬
¦Соответствующие департаменты в течение пяти рабочих дней рассматривают указанные документы.       ¦
¦Если замечаний нет, первый (визовый) экземпляр Генерального разрешения визируется  директором  Де-¦
¦партамента в пределах его компетенции и передается главным распорядителем в следующий  Департамент¦
¦для рассмотрения и визирования                                                                    ¦
L------------------------------------------------T--------------------------------------------------
                                                 ¦
                                                 Ў
-------------------------------------------------+-------------------------------------------------¬
¦После согласования генерального разрешения в соответствующих департаментах  главный  распорядитель¦
¦направляет документы в Правовой департамент Минфина России, который рассматривает их в течение се-¦
¦ми рабочих дней. При отсутствии замечаний первый (визовый) экземпляр генерального разрешения визи-¦
¦руется директором Правового департамента и передается главному распорядителю средств, который пре-¦
¦дставляет экземпляры генерального разрешения (с приложением документов) в Федеральное казначейство¦
L---------------------------------------------------------------------------------------------------
 

Федеральное казначейство в течение трех рабочих дней проверяет правильность оформления документов, представленных главным распорядителем. Если замечаний нет, экземпляры генерального разрешения подписываются руководителем Федерального казначейства (его заместителем) и заверяются гербовой печатью казначейства.

Первый (визовой) экземпляр генерального разрешения остается в Федеральном казначействе, второй возвращается главному распорядителю.

Главные распорядители самостоятельно доводят до распорядителей и получателей средств копии генеральных разрешений, выданных Федеральным казначейством.

На основании генеральных разрешений главные распорядители и распорядители средств оформляют и доводят до находящихся в их ведении получателей средств разрешения.

Главный распорядитель (распорядитель) оформляет разрешение в двух экземплярах. Один экземпляр разрешения остается у главного распорядителя (распорядителя), второй направляется получателю средств для представления разрешения в орган Федерального казначейства.

Порядок открытия и обслуживания лицевого счета по учету внебюджетных средств. Лицевой счет по учету внебюджетных средств открывается учреждению в том же органе Федерального казначейства, где открыт лицевой счет для учета операций со средствами федерального бюджета.

Каждому учреждению может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.

Чтобы открыть лицевой счет по учету внебюджетных средств, учреждение представляет в орган Федерального казначейства следующие документы:

- подлинник разрешения на открытие в территориальном органе Федерального казначейства лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- заявление на открытие лицевого счета;

- карточку с образцами подписей.

Кроме того, учреждение должно представить в орган Федерального казначейства смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств.

Если учреждение составляет раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в орган Федерального казначейства представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.

Внебюджетные средства, поступившие на счет органа Федерального казначейства на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, отражаются на лицевых счетах клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ.

Орган Федерального казначейства принимает от клиента платежные документы на осуществление кассового расхода только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник казначейства проверяет, правильно ли оформлены представленные клиентом платежные документы и соответствуют ли указанные в них коды экономической классификации расходов бюджетов РФ содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.

Если все в порядке, орган Федерального казначейства представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления платежа и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов РФ, указанными клиентом в расчетном документе.

Не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, орган Федерального казначейства отражает эти операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.

Клиент получает выписку из лицевого счета по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой органа Федерального казначейства.

 

Интересное