Если объект налогообложения - доходы

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого квартала. Доходы определяются нарастающим итогом с начала года.

Сумма квартального платежа уменьшается на страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию. При этом авансовый платеж не может быть уменьшен более чем наполовину.

 

Пример

ООО "Пассив" перешло на упрощенную систему и использует в качестве объекта налогообложения полученный доход. Сумма доходов за I квартал 2005 года составила 120 000 руб., а за полугодие - 310 000 руб. За соответствующие периоды уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 8400 руб. и 17 400 руб.

Авансовый платеж по единому налогу за I квартал равен:

120 000 руб. х 6% = 7200 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50 процентов:

7200 руб. х 50% = 3600 руб.

Таким образом, "Пассив" должен заплатить по итогам I квартала 2005 года налог в сумме 3600 руб. (7200 - 3600).

А расходы на обязательное пенсионное страхование остаются частично незачтенными:

8400 руб. - 3600 руб. = 4800 руб.

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие равен:

310 000 руб. х 6% = 18 600 руб.

Он не может быть уменьшен более чем на 50 процентов, то есть на 9300 руб. (18 600 руб. х 50%).

К уплате в бюджет за полугодие причитается 9300 руб. (18 600 - 9300). При этом надо зачесть авансовый платеж, уплаченный за I квартал 2005 года. Так что за полугодие надо заплатить единый налог в 5700 руб. (9300 - 3600).

Часть расходов на обязательное пенсионное страхование в сумме 8100 руб. (17 400 - 9300) при этом не засчитывается.

 

Интересное